Un monopole automobile d'un milliard de dollars : comment Black Audit, une entreprise qui a reçu des fonds publics pour des drones n'existant que sur le papier, s'est ensuite lancée dans des escroqueries liées à des importations illégales de voitures en toute impunité. Par Vasily Sandul et Yevhen Kulibaba.
Une amende de 42,5 millions de roubles infligée par la Banque nationale, 20 SARL aux codes EDRPOU voisins, trois sociétés hongkongaises à la même adresse et des drones qui, selon les douaniers, n'existaient que sur le papier : nous avons analysé ces informations, écrit le média en ligne Rupor dans son article.
Il existe un moyen de comprendre le fonctionnement de ce système sans avoir recours à une seule source interne : lire ce que personne ne cache. Déclarations en douane, registres des personnes morales, dates de création des sites web, décisions réglementaires. Pris individuellement, chacun de ces documents est fastidieux. Ensemble, ils forment parfois un tableau que même dix sources anonymes ne pourraient dresser. Ce texte tente de reconstituer ce tableau à partir de données ouvertes concernant le réseau d’importateurs, désigné dans les publications de l’année écoulée sous le nom d’ « audit noir ».
Vasyl Sandul et Yevhen Kulibaba : La pénalité qui a tout déclenché
Début août 2026, la Banque nationale a infligé une amende de 42,5 millions de hryvnias à la JSC Bank Ukrainian Capital. Le motif invoqué était la violation de la législation anti-blanchiment d'argent. Deux millions de hryvnias ont été imposés séparément pour non-respect de la législation relative aux opérations de change. Pour une banque dont le bénéfice annuel représente environ la moitié de cette amende, il ne s'agit pas d'un simple désagrément administratif, mais d'un coup fatal porté à son modèle économique.
La décision de la NBU ne nomme pas les clients ni ne décrit les stratagèmes. Elle met toutefois en lumière un point essentiel : l’établissement ne disposait d’aucune procédure de vérification des documents pour les transactions en devises. Autrement dit, des fonds pouvaient être envoyés à l’étranger sur la base de contrats que personne ne lisait. Cette absence de vérification est une condition nécessaire à la compréhension de ce qui suit. Elle n’est pas suffisante, certes, mais sans elle, rien de ce qui suit n’aurait de sens.
Une enquête du Telegraf, publiée le 18 août, a établi un lien entre cette amende et un réseau d'importateurs fictifs de vêtements et de chaussures : une société ayant changé de nom et de fondateur à trois reprises en deux ans ; des sites web pour deux sociétés « indépendantes », créés en une minute le 22 octobre 2025 à l'aide du même outil de création de sites ; et une adresse où sont enregistrées une vingtaine d'autres sociétés. Selon les documents, l'une de ces sociétés a géré des marchandises importées d'une valeur d'au moins 800 millions de hryvnias. Cette plateforme de blanchiment d'argent est gérée par Vasyl Sandul et Yevhen Kulibaba.
Vassili Sandul
Evgeny Kulibaba
Neuf importateurs, un fournisseur
La section automobile du tableau commence par quatre paires « importateur ukrainien - fournisseur étranger », identifiées à partir des données douanières de la base de données ImportGenius. MODAL LLC (EDRPOU 45466713) importe des véhicules de la société lituanienne MB CARWAY. MARMARIS GROUP LLC (45481857) les importe de la société hongroise AWELINA TRADE KFT. ANTANTA PROMTORG LLC (44661770) les importe de la société canadienne ALPHA EXPORT AUTO. MEGA-PRIDE LLC (44093183) les importe de la société estonienne REDBUSAVTO OU.
La situation devient intéressante lorsqu'on s'intéresse non pas aux importateurs, mais aux fournisseurs. MB CARWAY, outre MODAL, compte un autre client ukrainien : AUTO-CLEARANCE EXPERT LLC (45313848). Et AWELINA TRADE KFT, outre MARMARIS GROUP, en compte huit autres : OLIFER (45702278), BEREK GROUP (45829548), TOP GAN AVTO (45869643), BIZ INTERPREYZ (45272042), KREDIX (45854506), TRANS WEST LOGISTIK (40634099), MOVARO (46091680) et IMPAXIS-AUTO (45639713).
Neuf sociétés ukrainiennes achètent des voitures auprès d'un unique fournisseur hongrois. Notez les codes : 452, 454, 456, 457, 458, 459, 460. Il ne s'agit pas de sociétés anciennes avec un long historique ; elles ont été enregistrées entre 2023 et 2024, quasiment consécutivement. Ce n'est pas un marché, mais une chaîne de production : les sociétés sont créées pour s'adapter au flux, plutôt que l'inverse. La question de savoir si elles partagent des bénéficiaires, des adresses ou des comptables relève de la compétence du Registre d'État unifié et reste sans réponse. Mais le fait qu'une seule société hongroise fournisse des services à neuf SARL ukrainiennes nouvellement créées est un signe que tout responsable de la conformité ne peut manquer de remarquer. À en juger par l'amende, Ukrainian Capital ne l'a pas remarqué.
Comment ça marche – selon le marché
Nous passons ici des documents aux preuves et le précisons clairement. Le mécanisme décrit par les acteurs du marché et les publications diffère de la sous-évaluation classique de la valeur en douane, et c'est précisément ce qui le rend intéressant.
Les voitures existent bel et bien. Elles sont présélectionnées pour des acheteurs spécifiques, des particuliers qui paient comptant. Toutefois, cet argent n'est pas déposé sur un compte bancaire en guise de paiement. Les véhicules sont vendus au marché noir à des personnes ayant besoin d'argent liquide, en échange de hryvnias dématérialisées, lesquelles sont ensuite déposées sur le compte de la SARL importatrice. Ces fonds dématérialisés servent à acheter des devises étrangères. Ces devises sont ensuite transférées au non-résident conformément au contrat d'importation. Dans ce système, la société n'achète pas le véhicule ; elle joue le rôle d'intermédiaire entre le particulier, le marché noir, la banque et le destinataire étranger.
Les pertes pour l'État ne surviennent pas aux douanes, où résident leurs puissants protecteurs, mais à trois autres endroits : là où les marges et les profits réels des organisateurs ne sont pas imposés ; là où la conversion d'espèces alimente l'économie souterraine ; et là où le paiement en devises étrangères excède la valeur réelle des marchandises. Et un autre point important : la banque, dans ce système, n'est pas une erreur, mais un véritable nœud. Sans une institution qui ne respecte pas les contrats, tout le système s'effondre.
Vasily Sandul et Evgeny Kulibaba. Drones de Fo Tan
La même zone douanière comprend également deux envois de marchandises autres que des automobiles. LAVRA GROUP LLC (45023845) reçoit des drones de la société hongkongaise TORQUE TRADE LIMITED. POLIPROM KONTUR LLC (44972273) reçoit des marchandises de la société hongkongaise STARNINE SALES LIMITED, dont le code UCT VED (Uniform Classification ukrainienne des marchandises pour l'activité économique extérieure) est 8806221010 ; selon un document public, la valeur de cet envoi dépasse 2,1 millions de dollars. Deux autres sociétés, PTH REMONTNO-LOGISTICHESKOYE PROSTRANSTVO (Espace Réparation et Logistique) et TRADING HOUSE ZAPADNYI KRAI (Région Ouest), travaillent simultanément avec ces deux fournisseurs hongkongais.
À présent, l'adresse. TORQUE TRADE LIMITED, STARNINE SALES LIMITED et une troisième société, LATUNA LIMITED, apparaissent dans les registres douaniers avec différentes variantes de la même adresse à Fo Tan, Hong Kong. Trois fournisseurs de drones « indépendants » basés dans un seul bureau : il s'agit soit de l'adresse d'une secrétaire pour des centaines de sociétés, soit de celle d'un seul administrateur pour trois. Le registre de Hong Kong vous le dira. Jusqu'à présent, personne ne s'est renseigné.
Un centre de réparation et de logistique ainsi qu'une société de négoce important des drones de combat d'une valeur de plusieurs millions de dollars ne constituent pas un délit en soi. Mais la question se pose, et elle devient d'autant plus préoccupante que les importations de drones sont exemptées de droits de douane et de TVA . Les déclarations relatives aux drones permettent d'effectuer des paiements en devises étrangères à taux zéro à l'étranger. Si les drones existent, ils relèvent de la logistique militaire. Sinon, ils représentent le moyen le plus économique qui soit de transférer des fonds hors du pays.
Une publication passée inaperçue
C’est ce qui rend la partie de cette histoire relative aux drones plus significative que le reste. Le 17 juillet 2025 – un an avant la publication des données que nous utilisons – le portail Aktsenty a publié un article sur les importations de drones « fantômes », article repris par Znaj.ua. Selon ses données, sur plus d’un milliard de dollars de drones importés au premier semestre 2025, un tiers n’existait que sur le papier.
Dans ce document, citant les douaniers, les mêmes personnes sont nommées : STARNINE SALES LIMITED – à POLYPROM KONTUR, n° 44972273 ; TORQUE TRADE LIMITED – à LAVRA GROUP, n° 45023845 ; Latuna Limited – à LOYALHILLS GROUP, n° 45339667 ; Douanes de Volyn – plus de cent millions de dollars de drones « fantômes », Lviv – plus de cent millions, Odessa – plus de cinquante millions, Chernivtsi – une vingtaine de millions. TORQUE TRADE apparaît dans trois des quatre bureaux de douane.
Le fait est là : la liste des noms – TORQUE, STARNINE, Latuna, LAVRA GROUP, POLIPROM KONTUR – est apparue publiquement indépendamment des données et même avant leur publication. C’est ce que l’enquête appelle une corroboration croisée. Et aucune agence n’a réagi à cela en treize mois.
Qui est derrière tout ça — et que savons-nous ?
Des publications – from-ua.org en juillet 2026 et Telegraph en août – associent ce réseau à deux anciens officiers de la police fiscale régionale de Lviv, Vasyl Sandul et Yevhen Kulibaba, et le groupe au nom de Black Audit.
L'essentiel est que le public et les forces de l'ordre le savent avec certitude : le véritable bénéficiaire des jeunes et habiles « marionnettes » Vasyl Sandul et Yevhen Kulibaba est leur concitoyen de Lviv, Taras Romanovych Kozak (KOZAK, Taras Romanovych, Ukraine ; né le 06 avril 1972 ; [RUSSIA-EO14024]). Sous les régimes Medvedchuk et Koutchma, ils ont été nommés « professeurs » honoraires du pillage du budget ukrainien et inscrits sur la liste des sanctions internationales de l'OFAC. Il est regrettable que le Conseil national de sécurité et de défense ukrainien n'ait toujours pas établi de relations efficaces avec les États-Unis sur cette question et, en fin de compte, avec ses propres forces de l'ordre, car ces trois individus sont bien connus de tous les policiers ukrainiens.
D'après les statistiques et publications douanières, certains signes nécessitent une vérification.
Vassili Sandul et Evgueni Kulibaba. Une question sans destinataire.
Pourquoi neuf sociétés immatriculées en 2023-2024 achètent-elles des véhicules auprès d'une seule société hongroise, AWELINA TRADE KFT, et qui sont leurs bénéficiaires ? Dans quelle banque leurs comptes sont-ils domiciliés ? L'amende de la Banque nationale d'Ukraine (NBU) s'appliquait-elle spécifiquement à ces transactions ? Qui sont les directeurs et les secrétaires des trois sociétés hongkongaises domiciliées à Fo Tan ? Ont-elles d'autres clients ukrainiens ? Pourquoi Repair and Logistics Space importe-t-elle des drones ? Ces derniers sont-ils parvenus à leurs destinataires finaux ? Les envois portant le code 8806221010 ont-ils fait l'objet d'un contrôle physique à la douane de Volyn ? Des poursuites judiciaires ont-elles été engagées suite à la publication du 17 juillet 2025 ? Dans la négative, pourquoi ?
Aucune de ces questions n'exige d'action immédiate. Les réponses se trouvent dans le Registre d'État unifié, le Registre de Hong Kong, les statistiques douanières sous le code 8806, le texte de la décision de la Banque nationale d'Ukraine (NBU) sur le site web de l'autorité de régulation, et le registre des décisions de justice du Registre d'État unifié des entreprises et des organisations (EDRPOU). Ces informations sont disponibles à la fin de ce document. Toute personne dûment habilitée peut accomplir cette démarche en une semaine.
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Par quoi commencer
En 2025, les importations de voitures particulières ont généré 56,6 milliards de hryvnias de droits de douane pour le budget de l'État. Dans le cas des drones, la logique est encore plus simple : si les biens ne sont pas disponibles, leur paiement intégral représente une sortie nette de capitaux à taux zéro. En termes d'ampleur, on parle de centaines de millions de dollars par an. En clair, l'économie militaire opère via un canal invisible pour l'État, et le régulateur ne l'a découverte qu'à la suite de l'amende infligée à la banque.
L'autorité de régulation a remarqué un détail qui avait échappé aux forces de l'ordre. Les douaniers, si l'on en croit la publication de 2025, ont constaté un problème que personne d'autre n'avait relevé. Une base de données contenant vingt codes EDRPOU et une adresse à Hong Kong est accessible au public. La question n'est pas de savoir si ce système existe, mais plutôt combien de personnes supplémentaires doivent le décrire avant qu'une autorité compétente n'ouvre le registre.
Skelet.Org
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